דוח תזרים מזומנים הינו דוח המוכר מעולם החשבונאות, הוא למעשה כלי ניהולי המאפשר לבעל עסק לתכנן את תזרים המזומנים שלו בתורה היעילהולחשוב ולארגן אשראי מתאים ונכון לעסק, כל זאת על מנת לפעול בצורה הטובה ביותר של העסק. תזרים מזומנים בניגוד למאזן לא מציג את השווי הכספי של החברה שכולל בתוכו מלאי, מוניטין ונכסים, כמו כן, בניגוד לדוח רווח והפסד הוא לא מחשב הכנסות והוצאות עתידיות וירידה בהכנסות כתוצאה מפחת וכדומה. הדוח עוקב אחרי דבר אחד בלבד, הכסף. כמה יש ואיפה.
מה כולל תזרים מזומנים
דוח תזרים מזומנים כולל את כל שלבי המחזור של העסק. הוא מציג בצורה מהימנה כמה מזומנים נוספו מכל פעולת גיוס כספים של החברה, מכל פעולות הייצור והמכירה, כמה מזומנים פחות כתוצאה מעסקאות שונות ובסופו של דבר כמה מזומנים או שווה מזומנים יש בחברה ביום החתימה על הדוח עצמו. ניהול נכון של תזרים מזומנים, מאפשר לדעת מהתיהיה היתרה בבנק בכל יום נתון.
מדוע לבנות תזרים מזומנים ?
הדוח הוא כלי ניהולי שמיועד לדרגים בכירים בארגון כמו מנכלים, סמנכלים ומנהלים פיננסים שונים. כלי זה מסייע להבהיר חלק מאי הודאות שבמחזור חיים של עסק וזאת על מנת לבנות תוכנית עבודה לעסק לשנה שלמה ואף יותר. יש חודשים חלשים יותר וחודשים חזקים יותר ועל כן יש לדעת כל רגע נתון היכן החברה עומדת בתזרים המזומנים. תזרים זה עוזר לחזות מראש תקופות של מחסור וכך ניתן להתכונן מבחינה מימונית לימים כאלו.
אלו תנאים צריכים להתקיים בשביל שתזרים מזומנים יהיה יעיל ?
על מנת שתזרים מזומנים יהיה יעיל ומהימן עליו להכיל ארבעה תנאים עקרוניים. התנאי הראשון הינו בנייה נכונה של התזרים. הוא צריך להכיל את כל התנועותהצפוות לפי מועדי התשלום, כמו כן צפי תקבולים חודשי.תנאי שני, הדוח צריך להיות מעודכן על בסיס יומי, התזרים הוא הלב הפועם של העסק ויש לבצע התאמה יומית בין החשבון בבנק להוצאות השונות.תכנון תקציב חודשי, נהוג לתכנן תקציב למספר חודשים מראש ולתכנן את התקציב בצורה מתאימה. על פי התנאי הרביעי, במידה ועובדים עם מספר בנקים יש לבחון את כולם ולא להשמיט אף אחד בעתבניית התזרים.