מס הכנסה אמור להיות משולם כל עוד ישנן הכנסות לחשבונו של העובד, וזה קורה גם לאחר שפורשים ממעגל העבודה לאחר שנים רבות של עמל. העובד עדיין מחויב לדווח לרשויות המס על כל המענקים, הקצבאות וכן הלאה שהוא מקבל, ובין אותן רשויות המס נמצא גם מס הכנסה. בזמן פרישה, חובת הדיווח על כל אלו מנוטלת על המעסיק. הוא יבצע זאת באמצעות הגשת טופס 161, המכונה גם בשמו הארוך "הודעתו של מעביד על פרישת עובד מעבודה". המעסיק יחשב את המס על אותו מענק ויקבל מהעובד שפרש את טופס 161א' .
אפשרויות להקטנת המס על מענק הפרישה
מלבד פריסת תשלומי המס בנפרד בהסדר פיננסים מול רשות מס הכנסה, ניתן לפעול כדי לצמצם את ה"נזק". לפי פסיקתו של ביהמ"ש העליון – פיצויי העבדים אינם נחשבים להכנסת עבודה, וכך מענק הפרישה יהיה פטור מדמי
ביטוח לבריאות ופטור מדמי ביטוח לאומי. ניתן גם לקבל פטור ממס הכנסה למענק, אולם זה מוגבל לגובה משכורת מסוים.
הקטנת הפטור של מיסוי הפנסיה
ישנם תנאים להקטנת הפטור ממס הכנסה על מענק הפרישה, כמו למשל כשמתקבלים גם המענק וגם קצבת הפרישה והמענקים מתחילם ב-15 שנים לפני, בזמן או לאחר תחילת הקבלה של הקצבה, כאשר המענק מתקבל בעד השנים שעבורן משולם הקצבה וכשמדובר על המענקים הפטורים ממס על פי סעיף 9-7א' לפקודות המס.
איך להגיש בקשה לפטור על המענק?
חשוב להתייעץ עם יועץ
פנסיה מוקדמת – איך לפרוש בצורה חכמה. מס הכנסה יפטור ממס הכנסה משכורת על פי תקרת משכורת מוגבלת מראש לאותה שנה. המשמעות היא שאם זו הייתה משכורת נמוכה מהסכום שסוכם לגבי אותה השנה, פקיד השומה רשאי להגדיל את הפטור עד לגובה התקרה.